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時寒冰:減稅空間爭論的焦點在哪?

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發表於 2017-12-23 05:40:23 | 顯示全部樓層 |閱讀模式
在美國特朗普政府積極推進大規模減稅方案以後,世界上許多國家都迅速跟進。比如,英國宣布將在2020年將企業稅下調到17%,印度推出了針對個人和中小企業的減稅方案。

日本首相安倍晉三自2012年執政至今,其企業整體稅率已經從原有的37%下降到29.97%,在美國減稅壓力下,日本計劃進一步加大減稅力度。據媒體披露,如果日本的大企業加薪3%以上,並且滿足增加對員工培訓的投入和設備投資等條件,其稅率將降低至25%。而且,日本將大幅度增加國內免稅店的數量,以吸引外國的消費者。

美國開啟的這場減稅大戰,讓越來越多的國家深切地感受到巨大的壓力。

美國減稅所導致的一個最直接後果是,它會加速其他經濟體泡沫的破滅。因為,作為世界上最大的經濟體和最大的消費引擎,美國的減稅將造成釜底抽薪的效應。當年裡根政府減稅以後,日本的樓市泡沫不久就被捅破,日本陷入了衰退的20年。相應的,美國的這一次大規模減稅,對澳大利亞、加拿大、中國的房地產市場也都會產生巨大影響,相關國家的樓市泡沫很容易被刺破,不僅樓市,資本市場也將面臨着越來越多的壓力。

日本由於當年吃過大虧,也算是久病成良醫,美國減稅,日本也迅速跟進,通過減稅來避免資金流出帶來的無窮後患。日本的確是被嚇怕了。

相比之下,中國的表現最為鎮定自若。因為,中國近年來一直在推進減稅,通過新聞聯播大家就可以知道,中國已經減了很多次稅,主要是針對中小企業或小微企業的。關鍵問題是,在這些減稅政策之後,減稅的空間還有多大?

財政部財政科學研究所原所長賈康在12月12日舉辦的2017年華爾街見聞全球投資峰會上表示,中美稅制結構和稅改的方式是不一樣的,中美各有側重,中國的企業所得稅,標准稅率是25%,比美國的35%更低。此外,中國還有高科技企業實行15%稅率等稅收優惠政策,中國的減稅措施比美國做的早很多,所以企業所得稅雖然還有降低空間,但是空間有限。

經濟學家高連奎先生也認為,“中國目前並不存在大規模減稅的空間,中國每年的財政利息支出在5000多億,每年財政赤字超過2萬億,中國累計政府債務達到幾十萬億,如果繼續減稅,中國政府以後連債務利息的支付都將變得非常困難,如果因為財政債務利息支付而大幅擠壓了政府投資的空間的話,最終也得不償失。”

在12月7日發出的《世界稅收大戰,我們怎麼辦》一文中,我認為:“要說玩稅收大戰,誰都沒有中國的基礎好和扎實。2016年底,世界銀行公布了《世界納稅指數2017》,其中計算了190個經濟體反映企業稅費負擔指標的總稅率,中國總稅率為68%。很顯然,中國比美國、英國等具有更大的令人羨慕到眼紅的空間,中國如果降稅,比其他任何國家都有優勢。”

最近,中金公司發布了一份研究報告,與筆者的看法不謀而合。中金公司認為:中國企業的稅費負擔在全球比較中依然偏高,企業綜合稅率達到67%,遠超世界均值40.5%。如果能盤活削減財政存款,既能提高企業盈利能力,還不增加財政赤字,降稅減費空間比美國大多了。

招商銀行原董事長秦曉也認為減稅的空間還是很大的,盡管財政有減稅的負擔,但是中國的綜合稅率、宏觀稅率遠遠高於同等人均GDP水平的國家。

由於對減稅空間到底是大還是小還存在着很大爭議,可以想象,中國跟隨美國大規模減稅的可能性微乎其微。因為,政府投資一直是中國經濟增長中非常重要的一個引擎,按照固有的經濟發展的思路,推進大規模減稅很難成為有關部門的選擇。其實,用中國的稅收與國外相比並不具有可比性。因為,中國在稅之外,還有很多包括費在內的許多內容。比如,中原地產研究中心統計數據顯示:截止到12月18日,全國50大城市賣地收入刷新歷史同期記錄,累計50個城市賣地金額多達3.33萬億,同比2016年同期的2.38萬億上漲幅度達到了40%。其中有18個城市賣地金額上漲幅度超過100%。

土地出讓金收入不是稅,但最終仍舊是羊毛出在羊身上,這是有關部門認為稅收負擔不重而民眾感覺到整體負擔比較重的原因之一。不管是稅、費還是土地出讓金,最終,都是由民眾承擔的成本,而這些最終都轉換成了政府的收入。換句話說,西方國家的財政靠的可能是一條腿走路,而中國至少是三條腿。所以,西方的走路方式是踉踉蹌蹌的,而中國的走路方式是怪異得令人費解的,如果不亮出褲子里藏着的第三條腿,他們永遠分不清中國到底是哪條腿在使勁。

那麼減稅空間大不大呢?如果伸出三條腿中的任何一條腿跟那些減稅的發達國家相比,都不算很粗大,但如果是三條腿合並在一起呢?減稅空間爭論的焦點其實在這里。

當然,減稅空間大不大,最終還是有關部門說了算。我覺得,如果美國大規模減稅法案最終開始實施,那麼,中國下一步也會降低企業稅稅率,當然,必然會開征房產稅來彌補企業稅下調的缺口,也就是說,在財政收入總體不受影響的情況下推動減稅,這就是人們所熟知的“結構性減稅”。
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